ПАМЯТКА ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО АДМИНИСТРИРОВАНИЮ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (2024г.)
Уплата взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируется главой 34 НК РФ и
должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России приказом Минфина России от 01.06.2023 №809н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской
Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)»
1. Уплата взносов
Статус:
- плательщики страховых взносов (являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования), производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
- плательщики страховых взносов (являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).
| Взносы | Расчетный (отчетный) период | Срок уплаты взноса | |
| В статусе плательщика страховых взносов, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | |||
| Страховые взносы | ежемесячно (Расчетный период: календарный год.
Отчетные периоды: первый квартал; полугодие; девять месяцев календарного года) |
не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ) | |
| В случае прекращения деятельности организации в связи с её ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя | в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета по страховым взносам (пункт 15 статьи 431 НК РФ) | ||
| В статусе плательщика страховых взносов, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | |||
| Страховые взносы | расчетный период: календарный год | - не позднее 31 декабря текущего календарного года, если сумма дохода, с которого исчисляются страховые взносы, менее 300 000 рублей за расчетный период (пункт 2 статьи 432 НК РФ);
- не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, если сумма дохода, с которого исчисляются страховые взносы, превысила 300 000 рублей за расчетный период (пункт 2 статьи 432 НК РФ) |
|
| в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных РФ, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой:
- не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5 статьи 432 НК РФ) |
|||
| в случае прекращения деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства:
- в течение 15 календарных дней со дня подачи расчета по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно (пункт 4 статьи 432 НК РФ) |
|||
2. Представление отчетности
Статус:
- плательщики страховых взносов (являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования), производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
- плательщики страховых взносов (являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).
| Отчетность | Расчетный (отчетный) период | Срок представления отчетности/ куда представляется |
| В статусе плательщика страховых взносов, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | ||
| Расчет по страховым взносам.
Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
Расчетный период: календарный год.
Отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года |
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (пункт 7 статьи 431 НК РФ) /в налоговый орган по месту нахождения организации (обособленных подразделений), по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. |
| В статусе плательщика страховых взносов, не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | ||
| Расчет по страховым взносам
(представляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств, у индивидуальных предпринимателей отсутствует обязанность по представлению отчетности по страховым взносам) |
Расчетный период: календарный год | -не позднее 25 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (пункт 3 статьи 432 НК РФ)/ в налоговый орган по месту нахождения организации (обособленных подразделений), по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. |
| Расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно
(представляют физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
Расчетный период: календарный год | - не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства (пункт 4 статьи 432 НК РФ)/ в налоговый орган по месту нахождения организации (обособленных подразделений), по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. |
3. Ответственность за нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета,
- влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей (ст.15.5 КоАП РФ).
По вопросам представления отчетности и уплаты страховых взносов необходимо обращаться в МИФНС России №3 по Ленинградской области: г. Кингисепп, Крикковское шоссе, 49, ТОРМ г. Ломоносов, ул. Швейцарская, 3а, ТОРМ г. Сосновый Бор, ул. Ленинградская, 46, ТОРМ г. Сланцы, ул. Ленина, 17. Тел. 8 (812)679-95-86 доб. 5557, 5510